Zmiany w przepisach wchodzące w życie 1 stycznia (Ministerstwo Finansów)

Poniżej znajduje się przegląd najważniejszych zmian w przepisach wchodzących w życie od 1 stycznia w zakresie odpowiedzialności Ministerstwa Finansów.

Podatki

Ulga osobista

Ulga osobista zostaje podwyższona z 88 250 NOK w 2024 roku do 108 550 NOK w 2025 roku. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Odliczenie minimalne

Górny limit odliczenia minimalnego dla wynagrodzeń/świadczeń oraz emerytur zostaje obniżony odpowiednio z 104 450 NOK i 86 250 NOK w 2024 roku do 92 000 NOK i 73 150 NOK w 2025 roku. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Składka na ubezpieczenie społeczne

Stawki składki na ubezpieczenie społeczne dla wynagrodzeń/świadczeń oraz dochodów z działalności gospodarczej zostają obniżone o 0,1 punktu procentowego, odpowiednio do 7,7% i 10,9%. Stawka dla emerytur pozostaje na poziomie 5,1%. Dolny próg dla składki na ubezpieczenie społeczne zostaje podwyższony o 43,1% do 99 650 NOK. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Podatek progresywny (trinnskatt)

Stawki dla progu 1 i 2 pozostają bez zmian, a progi dla tych stopni są dostosowywane do wzrostu wynagrodzeń. Stawki dla progów 3, 4 i 5 zostają podwyższone o 0,1 punktu procentowego. Progi dla stopni 3 i 4 zostają podniesione nieco mniej niż szacowany wzrost wynagrodzeń. Próg dla stopnia 5 jest dostosowywany do wzrostu wynagrodzeń. Stopień 3 otrzymuje stawkę 13,7% od 697 150 NOK, stopień 4 stawkę 16,7% od 942 400 NOK, a stopień 5 stawkę 17,7% od 1 410 750 NOK. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Ulga za dojazdy do pracy

Stawka za kilometr zostaje podwyższona bardziej niż szacowany wzrost cen, z 1,76 NOK do 1,83 NOK za kilometr. Dolny próg kwotowy zostaje podwyższony mniej niż szacowany wzrost cen, z 14 950 NOK do 15 250 NOK. Górny limit zostaje podwyższony z 97 000 NOK do 100 880 NOK. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Odliczenie dodatkowych kosztów wyżywienia i zakwaterowania dla dojeżdżających do pracy

Ograniczenie czasowe wynoszące 24 miesiące dla prawa do odliczenia dodatkowych kosztów wyżywienia i zakwaterowania zostaje zniesione dla osób dojeżdżających do pracy mieszkających w barakach. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Wynajem własnego mieszkania i domu wypoczynkowego

Próg dochodowy dla obowiązku podatkowego od dochodu z wynajmu własnego mieszkania i domu wypoczynkowego zostaje podwyższony do 15 000 NOK. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Zwolnione z podatku rabaty pracownicze

Limit dla rabatów pracowniczych zostaje podwyższony do 10 000 NOK. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Zwolniony z podatku dochód z pracy poniżej progu obowiązku raportowania wynagrodzeń

Próg obowiązku raportowania wynagrodzeń oraz zwolnionego z podatku dochodu z pracy zostaje podwyższony z 1 000 do 2 000 NOK. Próg zwolnionego z podatku dochodu od pracodawcy dla pracownika jest określany przez próg obowiązku raportowania wynagrodzeń. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Zwolniony z podatku dochód z produktów ogrodniczych i naturalnych itp.

Próg kwotowy dla zwolnionej z podatku sprzedaży produktów ogrodniczych i naturalnych zostaje podwyższony do 10 000 NOK. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Odliczenie składek związkowych

Maksymalna kwota odliczenia opłaconych składek związkowych zostaje podwyższona z 8 000 do 8 250 NOK. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Składki dla niektórych organizacji zawodowych i branżowych

Maksymalna kwota odliczenia opłaconych składek związkowych zostaje podwyższona z 8 000 do 8 250 NOK. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Ulga podatkowa przy rencie rodzinnej dla dzieci

Ulga podatkowa przy rencie rodzinnej dla dzieci jest dostosowywana do wzrostu wynagrodzeń. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Ulga podatkowa od dochodów emerytalnych

Progi dla stopniowego wygaszania ulgi podatkowej od emerytur są dostosowywane ponad szacowany wzrost emerytur wynoszący 3,7%. Próg dla stopnia 1 i 2 zostaje dostosowany odpowiednio z 258 400 NOK i 391 550 NOK do 276 400 NOK i 422 950 NOK. To samo dotyczy maksymalnej ulgi podatkowej od emerytur, która wzrasta z 34 350 NOK do 36 000 NOK. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Zwolniony z podatku próg dla dochodu ze sprzedaży nadwyżki energii elektrycznej z domów i domów wypoczynkowych

Wprowadza się specjalne zasady opodatkowania dochodu ze sprzedaży energii elektrycznej z odnawialnych instalacji energetycznych (w tym instalacji fotowoltaicznych) podłączonych do własnego domu lub domu wypoczynkowego, z kwotą wolną od podatku w wysokości 15 000 NOK. Dla dochodu powyżej progu kwotowego jedynie 85% dochodu jest uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2024.

Opodatkowanie świadczenia integracyjnego

Opodatkowanie świadczenia integracyjnego dla nowo przybyłych imigrantów ulega zmianie w ten sposób, że będzie ono opodatkowane tak samo jak wynagrodzenie i świadczenia z ubezpieczenia społecznego. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Opcje w spółkach typu start-up i spółkach wzrostowych

Proponuje się zmianę specjalnego systemu opodatkowania opcji pracowniczych w spółkach typu start-up i spółkach wzrostowych poprzez rozszerzenie następujących wymogów wobec spółki: 150 lub mniej pracowników (2024: 50), suma bilansowa w wysokości 200 mln NOK lub mniej (2024: 80 mln NOK) oraz wiek spółki nie starszy niż 12 lat (2024: 10 lat). Rozszerzenia te muszą zostać zatwierdzone przez ESA, zanim będą mogły wejść w życie. Jeśli zostaną zatwierdzone, oczekuje się, że wejdą w życie w pierwszej połowie 2025 roku.

Podatek majątkowy

Kwota wolna zostaje podwyższona z 1,7 do 1,76 mln NOK (z 3,4 do 3,52 mln NOK dla małżeństw). Próg dla stopnia 2 zostaje podwyższony z 20 do 20,7 mln NOK. Gminna stawka podatku majątkowego zostaje obniżona z 0,7% do 0,525%, podczas gdy stawka państwowa wzrasta w stopniu 1 z 0,3% do 0,475%, a w stopniu 2 z 0,4% do 0,575%. Zmiany obowiązują od roku podatkowego 2025.

Zniesienie dodatkowej składki pracodawcy

Dodatkowa składka pracodawcy od wynagrodzeń powyżej 850 000 NOK zostaje zniesiona. Zmiana obowiązuje od roku podatkowego 2025.

Ulga rolna

Ulga rolna zostaje dostosowana cenowo poprzez podwyższenie ulgi ogólnej do 95 800 NOK oraz ulgi maksymalnej do 200 850 NOK. Zmiana obowiązuje od roku podatkowego 2025.