Przepisy dotyczące przeciwdziałania praniu pieniędzy nakładają na biura rachunkowe surowe obowiązki w zakresie zapobiegania i wykrywania prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu. Niektóre z tych obowiązków obejmują przeprowadzanie środków należytej staranności wobec klienta (dawniej „kontrola klienta”).

Celem środków należytej staranności jest to, aby podmioty zobowiązane znały swoich klientów – w tym kim oni są, bliższą treść relacji z klientem, z jakich usług i produktów korzystają u podmiotu zobowiązanego, oraz zakres relacji z klientem. Określa się to zasadą „poznaj swojego klienta” i jest to jedno z najważniejszych narzędzi zapobiegania i wykrywania nadużyć systemu finansowego do celów prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.

Znając tożsamość klienta oraz rzeczywistych beneficjentów, a także cel i zamierzony charakter relacji z klientem, biuro rachunkowe może wdrożyć środki oparte na ryzyku w celu wykrywania i zapobiegania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.

Biuro rachunkowe musi być w stanie wykazać organom nadzoru, że spełnia ustawowe wymogi dotyczące przeprowadzania środków należytej staranności wobec klienta.

Po nawiązaniu relacji z klientem biuro rachunkowe jest zobowiązane do monitorowania tej relacji, między innymi poprzez sprawdzanie, czy transakcje są zgodne z uzyskanymi wcześniej informacjami. Musimy na bieżąco aktualizować te informacje, dlatego regularnie prosimy klientów o aktualne dane. Należy to zrobić zawsze, gdy istnieją wątpliwości co do poprawności wcześniej uzyskanych informacji.

Biuro rachunkowe może być zobowiązane do odmowy obsługi klienta lub zakończenia relacji z klientem, jeżeli klient zachowuje się w sposób uniemożliwiający przeprowadzenie środków należytej staranności zgodnie z wymogami ustawowymi.