Hvitvaskingsregelverket pålegger regnskapsførerne strenge plikter for å forebygge og avdekke hvitvasking og terrorfinansiering. Noen av disse pliktene innebærer å utføre kundetiltak (tidligere «kundekontroll»).

Formålet med kundetiltakene er at de rapporteringspliktige skal kjenne sine kunder, herunder hvem de er, det nærmere innholdet av kundeforholdet, hvilke tjenester og produkter de benytter hos den rapporteringspliktige, og omfanget av kundeforholdet. Dette omtales som «kjenn-din-kunde»-prinsippet, og er et av de viktigste virkemidler for å forebygge og avdekke om det finansielle systemet misbrukes til hvitvasking eller terrorfinansiering.

Ved at de regnskapsforetaket kjenner identiteten til kunden og reelle rettighetshavere, samt kundeforholdets formål og tilsiktede art osv., kan de iverksette risikobaserte tiltak for å avdekke og forebygge hvitvasking og terrorfinansiering.

Regnskapsforetaket må kunne dokumentere overfor tilsynsmyndighetene at de oppfyller lovens krav om gjennomføring av kundetiltak.

Når kundeforholdet er etablert er regnskapsforetaket forpliktet til følge opp kundeforholdet, blant annet ved å overvåke at transaksjoner er i samsvar  med innhentede opplysninger som nevnt over. Vi må holde informasjonen oppdatert og må derfor jevnlig be om oppdaterte opplysninger og informasjon fra kundene. Dette må i alle tilfeller gjøres dersom foretakene er i tvil om tidligere innhentede opplysninger er korrekte.

Regnskapsforertaket kan være forpliktet til å avvise kunder eller avvikle kundeforhold dersom kunden opptrer på en slik måte at kundetiltak ikke kan gjennomføres i henhold til lovens krav.