Endringer i lover og regler som trer i kraft 1. januar fra Finansdepartementet
Her er en oversikt over viktige regelendringer fra 1. januar på Finansdepartementet sitt ansvarsområde.
Skatt
Personfradrag
Personfradraget økes fra 88 250 kroner i 2024 til 108 550 i 2025. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Minstefradrag
Øvre grense for minstefradraget i lønn/trygd og pensjon reduseres fra henholdsvis 104 450 kroner og 86 250 kroner i 2024 til henholdsvis 92 000 kroner og 73 150 i 2025. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Trygdeavgift
Satsene for trygdeavgift for lønn/trygd og næringsinntekt reduseres med 0,1 prosentenhet, til henholdsvis 7,7 og 10,9 prosent. Satsen for pensjon videreføres på 5,1 prosent. Nedre grense for trygdeavgift økes med 43,1 prosent til 99 650 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Trinnskatt
Satsene for trinn 1 og 2 videreføres uendret, og innslagspunktene for disse trinnene lønnsjusteres. Satsene for trinn 3, 4 og 5 økes med 0,1 prosentenheter. Innslagspunktene for trinn 3 og 4 økes noe mindre enn anslått lønnsvekst. Innslagspunktet for trinn 5 lønnsjusteres. Trinn 3 får en sats på 13,7 prosent fra 697 150 kroner, trinn 4 får en sats på 16,7 prosent fra 942 400 kroner, og trinn 5 får en sats på 17,7 prosent fra 1 410 750 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Reisefradrag
Kilometersatsen oppjusteres mer enn anslått prisvekst fra 1,76 kroner til 1,83 kroner per kilometer. Nedre beløpsgrense økes lavere enn anslått prisvekst fra 14 950 kroner til 15 250 kroner. Øvre grense økes fra 97 000 kroner til 100 880 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Fradrag for merkostnader til kost og losji for pendlere
Tidsbegrensningen på 24 måneder for rett til å kreve fradrag for merkostnader til kost og losji oppheves for pendlere som bor på brakke. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Utleie av egen bolig og fritidsbolig
Inntektsgrensen for skatteplikt at utleieinntekt fra egen bolig og fritidsbolig oppjusteres til 15 000 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Skattefrie ansatterabatter
Grensen for ansatterabatter økes til 10 000 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Skattefrie arbeidsinntekt under grensen for lønnsopplysningsplikt
Grensen for lønnsopplysningsplikten og skattefri arbeidsinntekt økes fra 1 000 til 2 000 kroner. Grensen for skattefri inntekt fra arbeidsgiver til arbeidstaker bestemmes av grensen for lønnsopplysningsplikt. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Skattefri avkastning av hage- og naturprodukter mv.
Beløpsgrensen for skattefri omsetning av hage- og naturprodukter økes til 10 000 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Fradrag for fagforeningskontingent
Det maksimale beløpet for fradrag for innbetalt fagforeningskontingent økes fra 8 000 til 8 250 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Kontingent for visse yrkes- og næringsorganisasjoner
Det maksimale beløpet for fradrag for innbetalt fagforeningskontingent økes fra 8 000 til 8 250 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Skattefradraget i barnepensjon
Skattefradraget i barnepensjon lønnsjusteres. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Skattefradrag for pensjonsinntekt
Innslagspunktene for nedtrapping av pensjonsskattefradraget justeres utover anslått pensjonsvekst på 3,7 prosent. Innslagspunktet for trinn 1 og 2 justeres fra henholdsvis 258 400 og 391 550 kroner til henholdsvis 276 400 og 422 950 kroner. Det samme gjelder maksimalt pensjonsskattefradrag, som økes fra 34 350 kroner til 36 000 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Skattefri beløpsgrense for inntekt ved salg av overskuddsstrøm fra bolig og fritidsbolig
Det innføres særregler for beskatning av inntekt fra strømsalg fra fornybare kraftanlegg (herunder solcelle-anlegg) tilknyttet egen bolig eller egen fritidsbolig med et fribeløp på 15 000 kroner. For inntekt over beløpsgrensen skal kun 85 pst. av inntekten regnes som skattepliktig inntekt. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2024.
Skattlegging av introduksjonsstønad
Skattleggingen av introduksjonsstønaden for nyankomne innvandrere endres ved at denne blir skattlagt likt som lønn og trygdeytelser. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Opsjoner i oppstarts- og vekstselskaper
Særordningen for beskatning av opsjoner i arbeidsforhold i oppstarts- og vekstselskaper er foreslått endret ved at følgende krav til selskapet utvides: 150 eller færre ansatte (2024: 50), balansesum på 200 mill. kroner eller mindre (2024: 80 mill. kroner) og ikke er eldre enn 12 år (2024: 10 år). Utvidelsene må godkjennes av ESA før de kan tre i kraft. Hvis de godkjennes, ventes de å tre i kraft i løpet av første halvår 2025.
Formueskatt
Bunnfradraget økes fra 1,7 til 1,76 millioner kroner (fra 3,4 til 3,52 millioner kroner for ektepar). Innslagspunktet for trinn 2 økes fra 20 til 20,7 millioner kroner. Den kommunale formuesskattøren reduseres fra 0,7 til 0,525 prosent, mens den statlige skattøren økes i trinn 1 fra 0,3 til 0,475 prosent og i trinn 2 fra 0,4 til 0,575 prosent. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Avvikling av ekstra arbeidsgiveravgift
Ekstra arbeidsgiveravgift på lønn over 850 000 kroner avvikles. Endringen gjelder fra og med inntektsåret 2025.
Jordbruksfradrag
Jordbruksfradraget prisjusteres ved at det generelle fradraget økes til 95 800, og det maksimale fradraget økes til 200 850 kroner. Endringen gjelder fra og med inntektsåret 2025.