Das Geldwäscheregelwerk verpflichtet Buchhaltungsunternehmen zu strengen Pflichten zur Verhinderung und Aufdeckung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Einige dieser Pflichten umfassen die Durchführung von Kundenidentifizierungsmaßnahmen (früher „Kundenkontrolle“ genannt).

Der Zweck der Kundenidentifizierungsmaßnahmen besteht darin, dass die meldepflichtigen Unternehmen ihre Kunden kennen müssen – einschließlich wer sie sind, den näheren Inhalt der Kundenbeziehung, welche Dienstleistungen und Produkte sie beim meldepflichtigen Unternehmen nutzen, sowie den Umfang der Kundenbeziehung. Dies wird als „Know-your-Customer“-Prinzip bezeichnet und ist eines der wichtigsten Instrumente zur Verhinderung und Aufdeckung eines Missbrauchs des Finanzsystems für Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung.

Indem das Buchhaltungsunternehmen die Identität des Kunden und der tatsächlichen Rechteinhaber sowie den Zweck und die beabsichtigte Art der Kundenbeziehung kennt, kann es risikobasierte Maßnahmen zur Aufdeckung und Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung ergreifen.

Das Buchhaltungsunternehmen muss gegenüber den Aufsichtsbehörden nachweisen können, dass es die gesetzlichen Anforderungen zur Durchführung von Kundenidentifizierungsmaßnahmen erfüllt.

Sobald die Kundenbeziehung hergestellt ist, ist das Buchhaltungsunternehmen verpflichtet, die Kundenbeziehung weiterzuverfolgen, unter anderem durch Überwachung, dass Transaktionen mit den oben genannten eingeholten Informationen übereinstimmen. Wir müssen die Informationen aktuell halten und daher regelmäßig aktualisierte Angaben und Informationen von den Kunden einholen. Dies muss in jedem Fall erfolgen, wenn Zweifel daran bestehen, ob zuvor eingeholte Angaben noch korrekt sind.

Das Buchhaltungsunternehmen kann verpflichtet sein, Kunden abzulehnen oder Kundenbeziehungen zu beenden, wenn der Kunde sich in einer Weise verhält, die die Durchführung von Kundenidentifizierungsmaßnahmen gemäß den gesetzlichen Anforderungen nicht zulässt.